今回のテーマは
『決算書理解講座２６　資金繰り④』について

決算書理解講座２５では『資金繰り③』で「バランスシートを利用して
資金繰りを見る」について説明しました。

今回は『資金繰り④』として、「在庫の増減も資金繰りに影響を与える」
について説明したいと思います。

過去の資金繰り説明で、
売掛金の増加＝資金減の要因
売掛金の減少＝資金増の要因
となることを何度か説明してきました。

在庫の増減は資金繰りにどのような影響を与えるか、について
見てみたいと思います。

（設例１）
①５０万円で商品を現金で仕入れた。
②期末までにその商品は販売できず、全て在庫となった。

資本金１００万円でスタート、というこれまでの設例と同じ条件とした
バランスシート、損益計算書、資金損益計算書（資金繰）を作成してみると、

となり、在庫の増加＝資金の減少となることがご理解頂けると思います。

次に、
（設例２）
①５０万円で商品を掛けで仕入れた。
②期末までにその商品は販売できず、全て在庫となった。

商品を現金ではなく、掛けで仕入れた場合はどうなるのかについても
見てみると、

となります。

在庫の増加＝資金の減少となるはずが、何故、資金の減少になっていないのだろう？
と思われた方もおられるのではないでしょうか。

しかし、設例２では買掛金の増加（＝資金の増加）が加わっているので、在庫の増加で
資金の減少はあるものの、買掛金の増加で資金の増加と相殺されたため、「資金の増減は
ゼロ」となっていることをご理解下さい。

よって、ここでは
在庫の増加＝資金減の要因
在庫の減少＝資金増の要因
となることをご理科頂けると嬉しいです。

次回は、「経費の未払いは資金を増やす」の説明を行いたいと思います。
お楽しみに！